振东制药收到深交所问询函

投中健康5月26日讯：近日振东制药收到关于2019年报的问询函。深交所对商誉减值、营业收入与经营现金流背离、产品退出医保、坏账准备计提等方面提出问题。主要内容如下：

1.振东制药子公司安特生物制药连续两年亏损，但振东制药本年度未对其计提商誉减值准备，请公司说明采用的商誉减值测试方法、主要参数、本年度未对其计提商誉减值准备的原因、是否符合会计准则相关规定。

2.子公司北京振东康远制药有限公司（以下简称“康远制药”）2018年、2019年净利润率均在30%以上，公司合并层面2018年、2019年净利润率分别仅为-4.40%、3.12%。请说明康远制药主营业务、主要产品、前五大供应商、销售客户及对应的销售、采购金额，是否存在少计成本费用或关联企业为其承担费用的情形，并与生产同类产品的上市公司对比说明高净利润率的合理性。

3.公司本年度实2约1.44亿元，但“现金流量表补充资料”部分显示经营性应收项目增加约1.28亿元，请说明两者不一致的原因。

4.公司本报告期14种药品退出医保且无药品新进入医保，请公司结合前述14种药品2018年、2019年销售金额、销售占比说明药品退出医保对公司经营业绩影响是否重大，以及公司拟采取的应对措施。

5.公司本报告期中药产品、销往东北产品的销售收入、销售毛利率增幅较大，请公司说明原因，并与同行业可比公司对比说明其合理性。

6.请公司说明以下坏账准备计提相关问题：（1）公司本报告期将客户分类为工业企业、商业企业、药材企业分别评估其应收账款预期损失率，请公司说明分类依据及预期损失率确定的依据；（2）说明工业企业坏账准备计提比率低于其他两类企业及去年同期应收账款坏账准备计提比率的原因，并与同行业可比企业对比说明其合理性；（3）本报告期公司转回应收账款坏账准备2913万元，占本年度计提应收账款坏账准备金额的比例为56%，说明坏账准备转回原因，并列示转回坏账准备客户名称、是否与公司存在关联关系、对应转回金额及回款方式。

7.本报告期九州通医药集团股份有限公司（以下简称“九州通”）既位列公司前五大供应商又位列公司前五大客户，请公司说明3九州通同时作为公司供应商和客户的原因、是否与公司存在关联关系，并说明公司主要向其采购、销售商品及对应金额。

8.公司超募资金用于归还银行贷款、补充流动资金共约5亿元，占比近40%，请公司说明是否及时履行相关审议程序及信息披露义务，并列示相关审议程序及相关公告名称、披露时间。

9.本报告期公司前五名其他应收款方中有赵国亮、赵长龙、贾小明等三位自然人，其中赵国亮、赵长龙近两年均为公司前五名其他应收款方。请说明该三位自然人是否为公司关联方，对应其他应收款项性质及产生原因，公司与赵国亮、赵长龙之间存在长期大额其他应收款的原因、是否为财务资助、公司是否参照同期贷款利率向其收取费用。

10.本报告期末公司存在信托理财5000万元，请说明信托投资的投向、资金流向、受托管理人及与公司的关联关系，是否涉嫌关联方资金占用，说明信托投资在报告期内收益确认情况并报备信托协议。请年审会计师说明就信托投资开展的具体审计工作、信托投资是否存在减值迹象。

11. 报告期末公司控股股东所持公司股份质押比率、冻结比  率分别为 82%、6%，请公司逐笔报备所质押的股份质押数量、融  资金额、质押时间、到期日、质押用途、质权方、平仓线等，以及所  冻结的股份冻结原因，并结合其股份质押、冻结情况说明是否存在控  制权变更风险及拟采取的应对措施。

12. 本报告期末公司在建工程中“其他”同比增幅较大，请列示在建工程中“其他”所包含的项目名称、对应金额。

13.列示近两年末公司其他流动资产中“预付设备工程、开发支出款及投资款”预付对象、是否为公司关联方及对应金额。

14.列示近两年末其他应付款“往来款”往来对象名称、是否为公司关联方、应付金额、往来款项性质及产生原因等明细，并说明账龄超过1年的重要其他应付款中应付自然人郑名维的款项性质、长期未支付的原因。

15.公司2017年、2018年分别预交税金79万元、328万元，2019年当期所得税费用较2017年、2018年下降，但预交税金却增至5384万元，请公司说明原因，并报备相关付款凭证。

16.公司本报告期销售费用中市场运营费较去年同期增加约5亿元，增幅高达89%，远高于公司营业收入增幅，请公司说明市场运营费大幅增加的原因、付款对象与上市公司是否存在关联关系、是否存在商业贿赂，并与同行业可比公司对比说明其合理性。

17.本报告期其他收益中“与收益相关的政府补助”约6365万元，占当期归属于母公司股东的净利润比例为45%。附注“政府补助”中列示的计入其他收益的政府补助合计约4994万元，请说明两者产生差异的原因，并报备金额不低于100万元的政府补助相关证明文件及银行水单。

18.公司2017年、2018年、2019年现金流量表补充资料中“递延所得税负债增加”金额均为-138万元，请公司说明递延所得税负债产生原因、简要列示其计算过程，并说明近三年递延所得税变动金5额均相同的原因，以及递延所得税负债的确认是否符合会计准则相关规定。

振东制药于2011年上市，是山西省首家登陆创业板的上市企业，公司主营业务包括中药材种植开发、中成药研发生产销售、化学原料药及制剂的研发生产销售、经营医药产品批发及零售、钙制剂的生产销售等。主要生产维生素营养、抗肿瘤、心脑血管、抗感染、消化系统、呼吸系统、解热镇痛、神经系统等八大用药系列，拥有11个剂型602个品规，其中240个产品被2019版《国家医保目录》收录，属于2018版《国家基本药物目录》品规125个，拥有13个独家产品或剂型。